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消息!高级审计师考试《高级审计实务》复习资料:暂时性差异与递延所得税资产和递延所得税负债的关系

2023-06-17 06:27:01来源:学易网校  

高级审计师考试《高级审计实务》复习资料:暂时性差异与递延所得税资产和递延所得税负债的关系

第四部分:财务会计和财务管理

第五节 所得税会计


(资料图)

(二)递延所得税资产和负债

暂时性差异与递延所得税资产和递延所得税负债的关系

暂时性差异

资 产

负 债

应纳税暂时性差异

(产生递延所得税负债)

账面价值>计税基础

账面价值<计税基础

可抵扣暂时性差异

(产生递延所得税资产)

账面价值<计税基础

账面价值>计税基础

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